年终奖是如何计算缴纳个人所得税的，有年终奖该如何缴纳个人所得税

本文目录一览：

• 1、年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

• 2、怎样查微信支付记录

• 3、年终奖是如何计算缴纳个人所得税的?职员朱先生

• 4、有年终奖该如何缴纳个人所得税

备受关注的年终奖个人所得税

正在持续完善

从2022年1月1日起

居民个人取得全年一次性奖金

需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税

今年年终奖仍然可以单独计算个税

不计入综合所得

全年收入不超过6万元的纳税人

明年可以暂不预扣预缴个税 （相关报道）

↓↓↓

今年年终奖

仍然可以单独计税

根据现行的规定，从2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。

这意味着

↓↓

今年广大职工群体取得的年终奖，在2021年12月31日前：

可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

税务专家表示

↓↓

■今年的年终奖，既可以选择单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

■从2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，需要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

重要提醒

▼

2021年专项附加扣除

今年年底前需确认

劳动报

依据相关规定

↓↓

■纳税人在2020年12月31日前，需对2021年的专项附加扣除进行确认。

■若未及时确认，那么已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2021年。

税务部门建议

↓↓

■即时信息没有变化，纳税人还是应该核对自己的信息是否填写正确。

■以下这些都可以在个税App中填报操作：

纳税人可以修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；

纳税人如有老人在2020年去世，则2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除；

夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年可由另一方申报；

房租和房贷需要替换扣除的情况，即——

2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2021年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。

今年年终奖如何缴税

明年个税申报将有哪些新变化

你都了解了吗？

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劳动报

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湖北日报

当下各市场主体通过微信/支付宝来进行交易、转账的情形非常普遍，转账给他人借款、装修费、支付至企业加盟费、货款等，在出现争议时，均需要举证证明给付事实，如何向法院提交材料具有法律效力，单单交易记录截屏往往不可行，此时可“搭配”转账电子凭证/交易流水证明等，来使得法院采纳该证据认定该事实。

支付宝交易流水证明

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出具凭证

兹证明：XX在其支付宝账号XX中明细信息

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支付宝还可以开具资产证明，包括余额收支证明、余额资产证明、理财资产证明，常作为出国签证、银行贷款、财产纠纷、诉讼、税务稽查等事务的证明材料。

微信支付转账电子凭证

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转账电子凭证文本

我是@执行小辣椒，处理执行无果的案子，喜欢文章点赞转发吧，有任何问题可私信留言。
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新个税法实施后，年终奖如何扣个税格外受关注。日前，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(以下简称《通知》)，明确了纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

个人所得税，对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率转换时出现税负突然增加的“临界点”现象。

因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式。纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。扣缴单位在发放奖金时要注意把握，以便于纳税人享受减税红利。

可能光看文字介绍大家还不能直观的感受两种不同选择结果的差异，

【案例一】

市民朱女士2019年每月工资薪金为4000元，1月份拿到了全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套住房贷款利息可扣除1000元。

第一种方法

年终奖单独计算，36000/12=3000元，对应“按月换算后的综合所得税率表”，适用税率为3%，速算扣除数为0，36000×3%=1080元。另外，她全年工资薪金个人所得税应纳税额：4000×12-5000×12-1500×12-1000×12=-42000

计算结果为负数，工资薪金这部分，朱女士就不需要缴纳个人所得税了，也就是0元。两项相加，朱女士全年应缴纳个人所得税就是1080元。

第二种方法

年终奖并入当年综合所得计算。全年工资薪金个人所得税应纳税额计算：4000×12+36000-5000×12-1500×12-1000×12=-6000元，仍为负数，朱女士就完全不需要缴纳个人所得税了。显然，选择第二种方法，可以让朱女士省下1080元的个人所得税。

【案例二】

市民王先生同样也是发了36000元的年终奖，2019年每月工资薪金为10000元，1月份发放全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套房贷利息扣除1000元。

第一种方法

年终奖单独计算：36000/12=3000元，查找“按月换算后的综合所得税率表”，适用税率为3%，速算扣除数为0，缴纳个税36000×3%=1080元。全年工资薪金个税应纳税额：10000×12-5000×12-1500×12-1000×12=30000元，查找“全年综合所得适用税率表”，看到适用税率为3%，速算扣除数为0，30000×3%=900元，全年应缴纳个人所得税1080+900=1980元。

第二种方法

年终奖并入当年综合所得计算，10000×12+36000-5000×12-1500×12-1000×12=66000元，查找“综合所得适用税率表”，发现适用税率为10%，速算扣除数为2520，那么66000×10%-2520=4080元。显然，两种方法相比较，王先生选择第一种方法年终奖不并入当年综合所得可以节省2100元个税。

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内的年终奖收入仍可以单独计税。

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

年终奖怎么算个税

2021年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。

到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

1、对于工资高于年终奖的人来说：

以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。

上述个人同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。

因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年比少交5100元个税。

2、对于年终奖高于工资的人来说：

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

年底提前离职还有年终奖吗？

对于在年终奖发放之前已经离职的员工能否获得年终奖，分为3种情况：

1、劳动合同有约定的从其劳动合同

如果劳动者在入职时与用人单位签订的书面劳动合同中，明确约定了“年终奖”的支付方式和数额以及具体的支付时间。不管是年底双薪的形式还是绩效考核的形式，这类的“年终奖”都应视为劳动者的劳动报酬。

若劳动合同明确规定了年终奖发放数额，用人单位理当按时足额发放。若用人单位与劳动者约定按劳动者的业绩支付年终奖，即年终奖严格按照绩效考核结果发放。

这样的情况下，尽管劳动者年底离职，但只要符合约定条件，也应拿到他所应得那部分奖金。

2、规章制度有规定的从其规定

若劳动者的劳动合同里面明确约定只有每月工资，对年终奖等没有约定，更没有约定按业绩发放年终奖，劳动者可否获得年终奖，这就要看用人单位依法制订的规章制度是如何规定的。

若用人单位规章制度明确规定年底前离职的劳动者不能享受年终奖。如果劳动者提前离职，那么用人单位也就无须再对其给予激励。

3、既无约定也无规定，实行同工同酬

若劳动者举证用人单位每年有发放年终奖，且用人单位在当年向其他在职劳动者发放了年终奖等事实。那么，按照同工同酬、公平合理的原则，劳动争议仲裁机构或法院一般会支持离职劳动者得到一定比例的年终奖。

总的来说，提前离职能不能拿到年终奖，不仅要看企业与员工的约定，也要考虑员工离职的原因。如果约定的是必须年底在职的员工才发放年终奖，则员工提前离职一般无法获得年终奖；而如果仅约定年终奖需依绩效考核结果确定，且员工绩效考核结果已经确定符合，只是在实际发放奖金前离开用人单位的，员工此时一般能够获得一定比例的年终奖。

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